Перечисление ндфл авансовым платежом в 2018 году

Платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году?

Перечисление ндфл авансовым платежом в 2018 году

В Трудовом кодексе прописано, что заработная плата должна перечисляться сотрудникам дважды в течение месяца. Начисление в первой части месяца — и есть аванс. Однако эта выплата не является основной частью заработной платы. Соответственно, все налоговые сборы и удержания будут производиться из основного дохода уже после его получения, с учетом выплаченного аванса.

Ндфл с аванса по зарплате — положения закона

Особенности и нюансы отчислений налоговых сборов регламентированы налоговым кодексом Российской Федерации. В частности, ст. 223 установлено, что днем выплаты месячного заработка сотруднику признается последний день месяца. Соответственно, НДФЛ должен быть отправлен в бюджет не позже дня, наступившего после даты оплаты труда текущего месяца.

Ст. 226 п. 4 НК Российской Федерации прописывает, что вычеты НДФЛ должны быть удержаны из доходов граждан при их фактических начислениях. То есть, налоговые сборы из доходов работников должны производиться исключительно после их выплаты по окончанию месяца, за который происходит выплата.

Также ст. 226 указывает, что уплата сборов может осуществляться только из средств налогоплательщика. А поскольку фактически выплаченной заработная плата считается только по истечению месяца, следовательно, и налоговые сборы должны производиться в этот же период.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?

Исходя из законодательных нормативов, налоговые исчисления должны отчисляться из доходов налогоплательщиков по факту получения средств. Но датой фактических начислений любого дохода, как авансовой части, так и основной, признается последний день месяца.

Исходя из этого, налоговый вычет также должен производиться 30 или 31 числа месяца из полной суммы месячного дохода.

Однако, после получения авансового платежа, сотрудник может уйти на отдых за свой счет или примет решение об увольнении.

То есть, работнику больше не будут начисляться никакие выплаты в этот период, а значит — сбор будет не с чего изымать. Несмотря на эти нюансы, перечисление НДФЛ из аванса в бюджет не является подходящим выходом.

Это происходит из-за того, что досрочные вычеты не приравниваются к налогам как таковым.

Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса России, для отчислений налоговых платежей установлены сроки, которые могут различаться в зависимости от характера получения заработной платы:

  • Для работников, которые получают заработную плату наличными средствами в банке – не позже дня получения средств;
  • Для сотрудников, чьи доходы перечисляются на банковский счет – не позже дня начисления средств;
  • При получении зарплаты в натуральной форме – НДФЛ должен вычитаться не позднее дня,когда есть возможность удержать налог с ближайшей финансовой выплаты сотруднику.

Для ознакомления с полным перечнем — изучите статью 226 НК РФ.

Штраф за неуплату НДФЛ с аванса по зарплате

Работодатель приравнивается к налоговому агенту своего рабочего, соответственно — и ответственность за своевременные налоговые перечисления лежит на нем. Штрафы могут быть наложены на работодателя при следующих обстоятельствах:

  • НДФЛ не был удержан из заработной платы рабочих;
  • НДФЛ был удержан не в полном объеме;
  • Сборы не были переведены в бюджет;
  • Отчисления были отправлены в бюджет государства в неполном объеме.

Если агент совершает какое-либо из вышеперечисленных нарушений, к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от необходимого отчисления. Однако все эти санкции могут применяться только в случае, когда возможность для взимания и перечисления налогового вычета была, но ее не реализовали.

Например, если сотруднику выплачивается заработок в материальной форме, вычесть из нее налог невозможно, следовательно, работодатель должен был сам озаботиться необходимыми перечислениями в бюджет, исходя из оценочной стоимости продукции, которая была выдана работнику в качестве оплаты труда.

Форма 6-НДФЛ для аванса по заработной плате 2018

Форма 6-НДФЛ является обязательной для заполнения всеми работодателями. В ней необходимо указать общую сумму по начисленному, вычтенному и переведенному в бюджет налогу.

Данный отчет обязателен к предоставлению ежеквартально. Существует электронная и бумажная форма отчетности. В компании, штат которой состоит из менее чем 25 человек, разрешена подача отчетности в бумажной форме.

В противном случае отчетность должна подаваться в электронном формате.

Скачать образец формы НДФЛ-6

  • Приказ о командировке в 2018Командировка сотрудника по служебным делам всегда оформляется специальным приказом. Он издается именно в связи с…
  • Увольнение по сокращению штатов – расчет компенсации 2018Собственник предприятия самостоятельно решает какая оптимальная численность работников ему необходима для внутрихозяйственной деятельности. Условно причины сокращения можно поделить: экономического характера (низкая рентабельность, финансовая неустойчивость, рискованная маркетинговая политика, отягощение накладными расходами и т.д); внутриструктурные изменения (выведение из штата неэффективных структур, слияние нескольких подразделений для оптимизации процесса); модернизация методов производства. Собственник должен помнить, что принятие решения об уменьшении числа сотрудников или должностей, которые они занимают, влечет необходимость выплаты выходного пособия из фонда оплаты труда предприятия. Выплачивается ли компенсация при увольнении? Гарантия того, что выходное пособие будет выплачено при сокращении предусмотрена законом как способ социальной защиты. В размере среднемесячной зарплаты пособие выплачивается в случае: прекращении деятельности предприятия; уменьшения штата. Выплаты…

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://legionfg.ru/platitsya-li-ndfl-s-avansa-po-zarplate/

Cроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица

Перечисление ндфл авансовым платежом в 2018 году

Предприятия и компании по НК РФ должны удерживать и уплачивать НДФЛ. Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в 2018 году.

Скачайте таблицу сроков уплаты НДФЛ в 2018 году и пользуйтесь ей как шпаргалкой. Не забывайте, что за нарушение сроков оплаты грозит штраф.

Таблица сроков уплаты НДФЛ в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году регулируются Налоговым Кодексом РФ, а точнее главой 23 указанного свода законов.

Данная глава регламентирует все вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц: определение дохода и налога, ставки и сроки уплаты.

Когда платить НДФЛ с зарплаты 2018 году, будет зависеть от срока ее фактической выдачи работникам. Такой же срок установлен, и для большинства других доходов физического лица. Но есть и исключения.

Ниже, в таблице можно посмотреть сроки перечисления НДФЛ в 2018 году:

Вид доходаКогда признать доходКогда удержать налогКогда перечислить НДФЛ
Зарплата и премии
АвансПоследний день месяца, в котором выплатили авансВ день выдачи второй части зарплатыСледующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты
Окончательный расчет по зарплатеПоследний день месяца, в котором начислили доходВ момент выплаты после признания доходаСледующий рабочий день после выплаты денег
Зарплата в натуральной формеПоследний день месяца, в котором начислили доходИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Премии к праздникам, например к юбилеюДень, когда выплатили премиюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Квартальная или годовая премия за результаты работыДень, когда выплатили премиюВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорамДень, когда выплатили деньгиВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Гонорары по авторским договорамДень, когда выплатили гонорарВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Отпуска и больничные
ОтпускныеДень, когда выплатили отпускныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили отпускные
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенкомДень, когда выплатили больничныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили больничные
Компенсация за неиспользованный отпускДень, когда выплатили компенсациюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в годДень, когда выплатили матпомощьВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: – более 700 руб. в командировках по России; – более 2500 руб. в командировках за границуПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Другие компенсации без документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Средний заработок за время командировкиПоследний день месяца, за который начислили заработокВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Материальная выгода
Экономия на процентах по займуПоследний день месяца в течение срока действия договора займаИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудникаДень, когда купили товары или ценные бумагиИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участияДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Проценты по займу от учредителяДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплата доли при выходе из обществаДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплата члену совета директоровДень, когда перечислили деньги на счет получателяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с зарплаты и премий

Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году устанавливаются статьей 226 НК РФ. В ней сказано буквально следующее: подоходный налог необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего дня, когда данный налог был удержан.

Удержание налога производится в дату фактической выдачи денежных средств.

Здесь нужно подробнее рассмотреть такие понятия как  фактическая дата получения дохода. Определение этому термину дает статья 223 НК РФ. Она говорит, что в случае с заработной платой датой фактического получения дохода устанавливается последний день месяца, за который она была начислена.

Данный термин используется только в целях налогообложения и никак не влияет на дату выдачи заработной платы. Установление даты фактического получения дохода необходимо для правильного заполнения платежного поручения при перечислении налоговых сумм в бюджет.

Удерживается налог в день выдачи заработной платы непосредственно сотруднику на руки. Это можно сделать следующим образом:

  • Выдать денежные средства наличными.
  • Перевести заработную плату на расчетный счет сотрудника.

Независимо от способа выдачи зарплатных сумм НДФЛ с них удерживается в день выдачи. Это значит, что перечислить подоходный  налог нужно на следующий день, после выдачи работникам заработной платы.

Применяются ли эти правила для уплаты НДФЛ при выдаче аванса? Нет, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ, только в момент окончательного расчета с работником за целый месяц. И при этом в базу для расчета НДФЛ включаются и суммы авансовых платежей.

То есть, в течение месяца сотрудник может получить один или несколько авансов, но налог с него удержат, только когда он будет получать остаток суммы за месяц.

Такие сроки уплаты НДФЛ в 2018 году действуют и для премий, которые работодатель платит своим сотрудникам.

Аналогичными будут правила  для того чтобы произвести перечисление НДФЛ, сроки уплаты в 2018 году и дата признания дохода и для сумм, которые организация платит физическим лицам по договорам ГПХ.  

 Обратите внимание!

Если день, который следует за удержанием НДФЛ, совпадает с выходным или праздничной датой сроки уплаты налога сдвигают на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с отпускных и больничных пособий

С сумм, выплаченных в качестве отпускных или пособия по временной нетрудоспособности также нужно перечислять НДФЛ. Сроки уплаты 2018 году для этих сумм устанавливает статья 226 НК РФ.

В данном случае НДФЛ перечисляется в последний день месяца, в котором работник получил указанные суммы. При этом дата перечисления не будет зависеть от даты отпуска или больничного работника.

То есть,  даже если работник уходит в отпуск только в следующем месяце, дата фактического получения отпускных будет в месяце выплаты. Аналогично и с больничным листом, работник может предъявить его к оплате гораздо позже даты его закрытия.

Это нужно учитывать при заполнении соответствующих полей в платежном поручении.

 Обратите внимание!

Данное правило не применяется в случае, когда работник получает компенсацию за отпуск. В этом случае НДФЛ перечисляется на следующий день после выплаты.

Когда платить НДФЛ в 2018 году с матвыгоды

Материальная выгода возникает, когда работник получает от своего работодателя денежный заем, с процентной ставкой ниже рыночной. Либо вообще без удержания процентов за пользование денежными средствами. В этом случае также будет произведено удержание, и соответственно оплата НДФЛ. В 2018 году сроки уплаты для налога с матвыгоды будут определяться следующим образом:

  • Датой получения материальной выгоды будет признаваться каждый последний день месяца в течение всего периода действия договора.
  • НДФЛ удерживается каждой денежной выплаты после даты получения выгоды.
  • НДФЛ перечисляется не позже следующего дня после удержания.

Когда перечислить НДФЛ в 2018 году с доходов в натуральной форме

К доходам в натуральной форме можно отнести следующие:

  • Выдача заработной платы в натуральном виде.
  • Премирование работника ценным подарком.
  • Оплата за работника различных платежей, например аренды жилья.

В данном случае НДФЛ будет удерживаться только тогда, когда работник получит какие-либо денежные средства. Перечисления дохода производится не позже следующего дня, когда налог булл удержан.

Здесь нужно обратить внимание на две вещи:

  • Нельзя удержать больше половины получаемой суммы, значит, НДФЛ может быть удержан в несколько этапов.
  • Если работник уволился до того, как у работодателя появилась возможность удержать НДФЛ, нужно известить об этом налоговый орган.

Как заполнить платежку на уплату НДФЛ в 2018 году

При заполнении платежного поручения на перечисление НДФЛ необходимо учитывать, в каком периоде та или иная сумма признана доходом. Если период дохода один и тот же, то можно перечислить НДФЛ одной платежкой.

Например, если работнику одновременно выплатили заработную плату за прошедший месяц  и отпускные, то нужно составить две платежки. Для зарплаты налоговым периодом в строке 107 указывают предшествующий месяц, а для отпускных текущий месяц.

В вышеуказанном примере период будет одинаковым, если в последний день месяца работник получит и заработную плату и отпускные.

При удержании налога с премии, также нужно учитывать, как определяется дата фактического получения дохода. В отдельных случаях она может устанавливаться не по дате получения денежных средств, а по данным, указанным в приказе.

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ в 2018 году

Если вы допустили ошибку, уточните платеж. Обратите внимание, правила уточнения платежей по налогам скоро изменятся. В некоторых случаях инспекторы будут исправлять ошибки самостоятельно, без участия бухгалтера. Подробнее про новый порядок читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

Что будет, если нарушить сроки уплаты НДФЛ

Если предприятие не перечислит НДФЛ в срок, то к нему могут быть применены штрафные санкции. Их перечень будет зависеть от факта удержания (неудержания налога):

  • Если налоговый агент, не только не перечислил (задержал) выплату НДФЛ, но и не удержал его с физлица, его могут наказать штрафом в размере 20% от суммы, которую нужно было отправить в бюджет.
  • Если НДФЛ был удержан, но не перечислен (задержан), то помимо штрафа взимается недоимка и на нее начисляются пени за просрочку.

Какие просрочки уплаты НДФЛ налоговики простят, а какие нет, читайте в материале журнала Зарплата в учреждении.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103007-qqq-10-02-sroki-uplaty-ndfl-v-2018-godu

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году для ИП

Перечисление ндфл авансовым платежом в 2018 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2019 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  • Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  • Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2019 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2019 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2019 году

ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате в 2017 году?

В статье 223 НК РФ прописано правило, в соответствии с которым перечислять сумму фиксированного налога необходимо со всех выплат в отношении работника.

Это обязывает каждого бухгалтера фиксировать в ГОЗе все отчисления в адрес штатных сотрудников, а по истечении налогового периода все эти перечисления должны предполагать и выплату налогов.

Но здесь же, во второй части указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты. Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с ее аванса.

Скачать текст статьи 223 НК РФ

Общие правила уплаты

Как уже было отмечено, предусмотренный аванс к предполагаемой зарплате не должен подлежать начислению НДФЛ и любого другого налога. Порядок выплаты аванса к заработной плате указан в статье 136 действующего ТК РФ.

В соответствии с ней, работодатель обязан производить начисления положенной зарплаты не менее 2 раз в месяц.

Это означает, что предельный размер разбивается на две части, каждая из которых выплачивается в середине и в конце месяца.

Но данное правило не является императивным, поэтому сроки в конкретной организации могут быть сдвинуты в любую из сторон. Главное требование заключается в том, чтобы максимальный разрыв между двумя перечислениями не превышал 15 дней.

В стандартном виде оплата должна происходить до 15 числа каждого месяца в размере 35-45%, а к 31 число текущего месяца выплачивается вся остальная часть зарплаты. Именно с основной части зарплаты, которая указана в НДФЛ, и которая предусмотрена трудовым соглашением, производится исчисление налога.

Поэтому, сотрудник получает на руки вознаграждение уже после вычета налога.

Скачать текст 136 статьи ТК РФ

Когда платить налог с аванса по заработной плате 2018?

Во второй части статьи 223 НК РФ указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты.

Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с аванса.

Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате зависит от того, когда заработная выплачивается в организации в полном объеме.

Как удерживается и платится налог в нестандартных ситуациях?

В трудовом сегменте к таким нестандартным ситуациям относится, в частности, увольнение в середине текущего месяца. Это означает, что фактически налог стоит исчислять из аванса.

В этом случае с выдаваемой суммы вычитаются фиксированные 13%, после чего остальная часть выдается штатной единице в распоряжение.

Следовательно, императивной обязанности работодателя удерживать положенный налог именно с полной зарплаты — нет. Случаи исключения могут быть предусмотрены.

Аванс в последний день месяца

Допускается и такая форма, но только если остальная часть зарплаты была выдана не ранее 15-ти суток назад. Об этом уже было отмечено — организации самостоятельно могут устанавливать сроки зачисления зарплаты, но только при соблюдении допустимого периода между транзакциями. Это правило не распространяется на работающих вахтовым методом сотрудников.

Зарплата выдается 3 раза в месяц

Главным требованием в положении 136 выступает поэтапный порядок производимой выплаты заработной платы. Здесь упор делается на определение — «не менее 2-х раз месяц», а про максимальные величины ничего не сказано. Следовательно, такая форма вполне может использоваться условной организацией. На практике используются схемы и понедельного начисления, что тоже не считается нарушением.

Премия выдается вместе с авансом

Организация самостоятельно принимает свое решение по премированию. Соответственно, такая преференция в отношении штатной единицы может быть реализована в любой момент, независимо от времени получения аванса или основной части. Премия вполне может быть выплачена отдельно от этих транзакций, и налог с нее будет исчисляться также отдельно.

Скачать ТК РФ

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (8 4,38 из 5)
Загрузка…

Источник: https://russiansu.ru/zarplata/platitsya-li-ndfl-s-avansa-po-zarplate.html

Ндфл с аванса или ндфл авансом

Перечисление ндфл авансовым платежом в 2018 году

Последняя редакция ст. 136 ТК РФ установила права сотрудников на равномерное получение дохода. Теперь зарплата должна выдаваться не реже чем каждые полмесяца. При этом, определяя сроки ее выдачи, работодатели не могут выйти за пределы 15 календарных дней со дня окончания периода, за который жалованье начислено.

Эти новые правила ТК РФ вступили в конфликт с правилами бухучета, по которым зарплата начисляется раз в месяц, по итогам отработанного периода.

А в середине месяца выплачивается «аванс», который зачастую не связан с фактической выработкой.

В результате многие бухгалтеры оказались в затруднении: нужно ли теперь каждую выплату рассчитывать именно по факту отработки? А если так, то нужно ли удерживать НДФЛ с каждой выплаты?

Минфин выпустил несколько разъяснений с четким указанием: НДФЛ нужно исчислять и удерживать только один раз в месяц при окончательном расчете с работником (см. письма от 01.02.2017 № 03-04-06/5209 и от 13.04.2017 № 03-04-05/22521). Причем в письме от 01.02.

2017 № 03-04-06/5209 сотрудники Минфина отметили, что эти правила остались неизменными и после внесения поправок в ст. 136 ТК РФ, то есть из «аванса» (как бы он ни исчислялся) налог не удерживается. Но затем вышло письмо Минфина от 05.05.

2017 № 03-04-06/28037, где сказано, что НДФЛ подлежит удержанию и из выплаты зарплаты за первую половину месяца, что снова привело к сумятице.

В этом письме отмечается, что, по правилам п. 4 ст. 226 НК РФ, исчисленный налог нужно удержать из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

А дальше рассматривается ситуация, когда НДФЛ был исчислен с дохода в натуральной форме, или с матвыгоды, то есть когда доход есть, а соответствующей ему денежной выплаты нет.

И вот в такой ситуации, говорится в письме, исчисленный ранее налог нужно удержать не только из зарплаты, выплачиваемой при окончательном расчете, но и из «аванса». Ведь последний, по правилам ТК РФ, также является зарплатой, то есть облагаемым НДФЛ доходом (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

И как противопоставление приведен другой пример: из средств, перечисляемых в счет погашения займа, исчисленный ранее НДФЛ удерживать нельзя, так как возвращаемая сумма займа доходом физлица не является. Так что в данном письме речь идет вовсе не об исчислении НДФЛ с «аванса», а об удержании НДФЛ, ранее исчисленного с других доходов.

По ТК всегда зарплата

Как уже упоминалось, ТК требует выплачивать два раза в месяц именно заработную плату. В ст.

 129 ТК РФ сказано, что зарплата — это не только та сумма, которую сотрудник получает при окончательном расчете по итогам месяца; сюда входят любые выплаты сотруднику, основанием для начисления которых является выполнение трудовых функций.

А значит, для целей трудового законодательства «аванса» по зарплате просто не существует: выплата в середине месяца является именно зарплатой. А раз речь идет о зарплате, то она должна отражать фактически выполненную норму труда, как этого требует ст. 129 ТК РФ.

Но на практике часто это не так: размер выплаты за первую половину месяца определяется расчетным путем как часть от оклада, которую получают все сотрудники, вне зависимости от фактической выработки.

Это расхождение между практикой и буквой ТК РФ даже было предметом рассмотрения Роструда, специалисты которого в письмах от 20.05.2011 № 1375-6-1 и от 24.12.

2007 № 5277-6-1 подтвердили, что в ТК РФ есть внутреннее противоречие, когда зарплатой называется в том числе и выплата, которая может быть не связана с фактическим трудом. И в этом случае правильнее говорить не о выплате зарплаты, а о выплате части заработной платы.

Однако эти письма были выпущены до внесения поправок в ст. 136 ТК РФ, где теперь установлена прямая связь между датой выплаты зарплаты (а не части зарплаты) и периодом, за который она начислена. То есть законодатель четко требует начисления зарплаты за определенный период.

Поэтому пользоваться логикой, изложенной в приведенных выше письмах Роструда, больше нельзя. А значит, компаниям нужно перейти на иной принцип формирования выплат и даже за первую половину месяца выплачивать оклад исходя из фактически отработанного в этом периоде времени.

 

А в налогах — «аванс»

Согласно ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен сначала исчислить сумму НДФЛ (п. 3), потом удержать ее из денег, выплачиваемых физлицу (п. 4), и, наконец, перечислить удержанный налог в бюджет (п. 6). Для каждого из этих действий установлен четкий срок.

Так, исчислить сумму НДФЛ нужно на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

Таким образом, для дохода в виде зарплаты, кроме случаев увольнения сотрудников, такой датой является последний день месяца, за который она начислена.

То есть если сотрудник не увольняется, то в отношении любых сумм, которые в соответствии со ст. 129 ТК РФ относятся к заработной плате, обязанность исчислить НДФЛ возникнет у организации только в последний день месяца. Соответственно, при выплате «аванса» (зарплаты за первую половину месяца) до окончания месяца НДФЛ удерживать не нужно, поскольку он еще не исчислен.

Приведем пример. Предположим, в организации работают три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров. У каждого оклад 50 000 ₽ в месяц. Стандартные вычеты не предоставляются. Зарплата в организации выплачивается 10-го и 25-го числа каждого месяца.

На юбилей 12 октября работодатель подарил Иванову телевизор стоимостью 40 000 ₽. С данного дохода в натуральной форме бухгалтер также 12 октября исчислил НДФЛ в сумме 4 680 ₽: (40 000 – 4 000) × 13 %.

При выплате «аванса» 25 октября кассир выдаст Петрову и Сидорову по 25 000 ₽ без удержания НДФЛ, а Иванов получит на руки только 20 320 ₽, так как из его выплаты будет удержан НДФЛ с подарка.

А вы правильно составляете отчетность по НДФЛ? Станьте экспертом!

  • Пройдите обучение
  • Подтвердите свой профессионализм
  • Получите диплом

Узнать больше

«Аванс» в последний день

Когда «аванс» выплачивается в последний день месяца, дата фактического получения дохода и дата его выплаты совпадают.

В этот день у организации — налогового агента одновременно возникают обязанности исчислить НДФЛ и удержать его из дохода, выплачиваемого физлицу в денежной форме (п. 3 и 4 ст.

 226 НК РФ; письмо Минфина России от 23.11.2016 № 03-04-06/69181; Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Причем налог в данной ситуации нужно исчислить со всей зарплаты за этот месяц, а не только с суммы «аванса», а вот удержать — только в части, пропорциональной выплачиваемому «авансу» (письмо Минфина России от 13.03.1997 № 04-04-06). Сумма налога при этом определяется с учетом правил округления, установленных п. 6 ст. 52 НК РФ.

Источник: https://kontur.ru/articles/4973

Как перечислять ндфл с аванса в 2019 году

Перечисление ндфл авансовым платежом в 2018 году

Но данное правило не является императивным, поэтому сроки в конкретной организации могут быть сдвинуты в любую из сторон. Главное требование заключается в том, чтобы максимальный разрыв между двумя перечислениями не превышал 15 дней.

В стандартном виде оплата должна происходить до 15 числа каждого месяца в размере 35-45%, а к 31 число текущего месяца выплачивается вся остальная часть зарплаты. Именно с основной части зарплаты, которая указана в НДФЛ, и которая предусмотрена трудовым соглашением, производится исчисление налога.

Поэтому, сотрудник получает на руки вознаграждение уже после вычета налога.

Скачать текст 136 статьи ТК РФ Когда платить налог с аванса по заработной плате 2018? Во второй части статьи 223 НК РФ указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Однако, при выплате аванса он не применяется.

Более того, ФНС РФ в письме № БС-4-11/14507 указывает, что если удержать НДФЛ с аванса и перечислить его в бюджет, то эта сумма не будет считаться налогом.
Согласно п.9 ст. 226 НК РФ налоговые агенты не вправе платить НДФЛ за счет собственных средств.

Таким образом, перечисленная с аванса сумма налога будет расцениваться как ошибочный платеж.
Налоговый агент вправе его вернуть.

Как платить ндфл с аванса по зарплате в 2018 году

Штрафы могут быть наложены на работодателя при следующих обстоятельствах:

  • НДФЛ не был удержан из заработной платы рабочих;
  • НДФЛ был удержан не в полном объеме;
  • Сборы не были переведены в бюджет;
  • Отчисления были отправлены в бюджет государства в неполном объеме.

Если агент совершает какое-либо из вышеперечисленных нарушений, к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от необходимого отчисления. Однако все эти санкции могут применяться только в случае, когда возможность для взимания и перечисления налогового вычета была, но ее не реализовали.

Например, если сотруднику выплачивается заработок в материальной форме, вычесть из нее налог невозможно, следовательно, работодатель должен был сам озаботиться необходимыми перечислениями в бюджет, исходя из оценочной стоимости продукции, которая была выдана работнику в качестве оплаты труда.

Ндфл с аванса: когда платить в 2018 году

Аналогичные сведения помимо ИФНС вы должны передать самому работнику — получателю доходов, о которых вы отчитываетесь (п. 5 ст. 226 НК). И поясните сотруднику (можно это сделать и в письменной форме, например, в виде сопроводительного письма к справке), что неудержанный НДФЛ придется уплатить самостоятельно.

При этом ничего самому налогоплательщику считать не надо. Во-первых, сумму неудержанного налога и так должна быть видна из справки.

Во-вторых, инспекторы, получив свой экземпляр справки, пришлют человеку уведомление о необходимости доплатить налог. Там, конечно, будет указана и сумма налоговой задолженности физика.

Срок платежа в 2018 году за 2017 год — не позднее 3 декабря. Крайняя дата — 1 декабря — переносится из-за выходных (п. 6 ст. 228 НК).

Но датой фактических начислений любого дохода, как авансовой части, так и основной, признается последний день месяца. Исходя из этого, налоговый вычет также должен производиться 30 или 31 числа месяца из полной суммы месячного дохода.

Важно

Однако, после получения авансового платежа, сотрудник может уйти на отдых за свой счет или примет решение об увольнении. То есть, работнику больше не будут начисляться никакие выплаты в этот период, а значит — сбор будет не с чего изымать.

Несмотря на эти нюансы, перечисление НДФЛ из аванса в бюджет не является подходящим выходом. Это происходит из-за того, что досрочные вычеты не приравниваются к налогам как таковым. Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате В соответствии со ст.

Когда перечислить ндфл с аванса работника в 2018 году

По каким-то причинам за сотрудником может числиться долг по НДФЛ. Возможные причины: ошибка бухгалтера в ставке налога или формировании налоговой базы, когда не учтены все выплаченные доходы или неправильно применена какая-то льгота.


Удержать в данном случае долг нужно из ближайшей выплаты дохода, даже если это аванс. Его тоже потребуется корректировать, если такой долг есть.
Подробная информация как и когда из аванса можно удержать долги по НДФЛ в статье «Как удерживать из аванса любые долги».

Удерживаемая сумма налога в данной ситуации не может превышать 20% аванса (письмо ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected]). Как быть с налогом, если за месяц выплачен только аванс Возможны ситуации, когда за вторую половину месяца человек ничего не зарабатывает.

Например, весь период находится в отпуске за свой счет.

Нужно ли перечислять ндфл с аванса в 2018 году?

Для нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Таким образом, НДФЛ с аванса по зарплате в день выплаты аванса платить не нужно. НДФЛ с аванса надо заплатить в день выплаты зарплаты или на следующий день. Но из этого правила есть три исключения, о которых мы рассказали ниже.

Позиция Минфина в отношении премий изложена в письме N 03-04-07/17028: удержание НДФЛ с премии производится при фактической выплате денежных средств. Это значит, что премия рассматривается сотрудниками Минфина как отдельный доход, с которого нужно перечислить подоходный налог.

Однако, у ФНС РФ на этот счет другое мнение. С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п. 2 ст. 223 НК, а это значит, что датой получения дохода в виде премии является последний день месяца, поэтому с премии, выплаченной в аванс, не удерживайте НДФЛ.

Платится ли ндфл с аванса по зарплате в 2018 году?

При расчете крайнего срока уплаты налога в 2018 году учитывайте выходные дни и праздники. Данное время законно продляет установленный срок уплаты (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). А на сколько увеличить зарплату, если сотрудник работал в праздничные дни, посмотрите в статье «Роструд рассказал, как оплачивать работу в праздник».

Пример документа на НДФЛ по заработной плате (в том числе с авансов) в 2018 году мы привели.

Образец платежного поручения по подоходному налогу 2018 Ситуации, когда надо платить в 2018 году НДФЛ с аванса Проверьте, если ли в вашей компании нижеследующие ситуации. Если да — убедитесь, что уплачиваете налог по всем правилам.

Внимание

Ситуация 1. Аванс выдается последним днем месяца. Когда такое случается, с выплаты нужно удержать НДФЛ. И уплатить его максимум на следующий рабочий день (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Ситуация 2.

Ндфл с аванса или ндфл авансом

Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с аванса. Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате зависит от того, когда заработная выплачивается в организации в полном объеме.

Как удерживается и платится налог в нестандартных ситуациях? В трудовом сегменте к таким нестандартным ситуациям относится, в частности, увольнение в середине текущего месяца. Это означает, что фактически налог стоит исчислять из аванса.

В этом случае с выдаваемой суммы вычитаются фиксированные 13%, после чего остальная часть выдается штатной единице в распоряжение. Следовательно, императивной обязанности работодателя удерживать положенный налог именно с полной зарплаты — нет. Случаи исключения могут быть предусмотрены.

Источник: https://zakon52.ru/kak-perechislyat-ndfl-s-avansa-v-2018-godu/

Мир адвокатов
Добавить комментарий